Économies d'impôts PER
Estimez le plafond de déduction fiscale de votre versement PER et l'économie d'impôt immédiate qui en découle, en 4 étapes, selon les règles applicables aux travailleurs non salariés ou aux salariés et fonctionnaires en 2026.
Ma situation
Vous pouvez bénéficier du dispositif Madelin (art. 154 bis du CGI) avec un plafond de déductibilité majoré de 15 % sur la tranche de bénéfice comprise entre 1 et 8 PASS. En contrepartie, ce dispositif ne permet ni le report des plafonds non utilisés des 3 années précédentes, ni la mutualisation avec le plafond de votre conjoint.
Comment est calculée votre économie d'impôt ?
Le Plan Épargne Retraite permet aux professions libérales de déduire leurs versements volontaires de leur bénéfice imposable, dans la limite d'un plafond annuel. Le simulateur enchaîne trois calculs, selon la formule propre à votre statut d'exercice : travailleur non salarié (TNS) ou salarié / dirigeant assimilé salarié.
1. Le plafond de déduction. Il correspond à 10 % de votre bénéfice imposable (retenu dans la limite de 8 fois le Plafond Annuel de la Sécurité Sociale, soit 384 480 € en 2026), majoré de 15 % de la fraction du bénéfice comprise entre 1 et 8 PASS. Un plancher de 10 % du PASS (4 806 €) est garanti même en l'absence de bénéfice, et le plafond culmine à 88 911 € pour les revenus les plus élevés.
2. Votre tranche marginale d'imposition (TMI). Le simulateur divise le revenu net imposable de votre foyer par son nombre de parts fiscales et situe le résultat dans le barème 2026 de l'impôt sur le revenu (0 %, 11 %, 30 %, 41 % ou 45 %). Plus votre TMI est élevée, plus chaque euro déduit vous fait économiser d'impôt.
3. L'économie d'impôt et le coût réel. L'économie immédiate est égale au montant déductible de votre versement multiplié par votre TMI. Le coût réel de votre effort d'épargne s'en déduit : c'est la somme effectivement sortie de votre trésorerie une fois l'impôt économisé.
Deux exemples chiffrés
Exemple 1 : médecin en TMI 30 %
Un médecin généraliste dégage un bénéfice imposable de 90 000 €. Son foyer (2 parts fiscales) déclare 90 000 € de revenu net imposable, soit 45 000 € par part : sa TMI est de 30 %. Son plafond de déduction atteint 15 291 € (9 000 € + 15 % × 41 940 €). Un versement PER de 10 000 € est donc intégralement déductible et génère 3 000 € d'économie d'impôt : le coût réel de son épargne n'est que de 7 000 €.
Exemple 2 : chirurgien célibataire en TMI 41 %
Un chirurgien célibataire (1 part) réalise 150 000 € de bénéfice imposable. Son plafond de déduction s'élève à 30 291 €. En versant 15 000 € sur son PER, il économise 6 150 € d'impôt (15 000 € × 41 %) : son effort réel d'épargne se limite à 8 850 €, soit un capital constitué pour à peine plus de la moitié de sa valeur.
Ces montants illustrent la mécanique fondamentale du PER pour les hauts revenus : plus la TMI est élevée pendant la vie active, plus la déduction est puissante, et l'écart avec la fiscalité applicable à la sortie constitue le gain définitif de l'opération. Le choix du contrat compte également : frais et qualité de gestion varient fortement d'un assureur à l'autre, comme le détaille notre comparatif des meilleurs PER 2026.
Questions fréquentes
Quel est le plafond de déduction PER pour une profession libérale en 2026 ?
Pour un travailleur non salarié (TNS), le plafond de déduction s'élève à 10 % du bénéfice imposable (retenu dans la limite de 8 fois le PASS), majoré de 15 % de la fraction du bénéfice comprise entre 1 et 8 PASS. Avec un PASS 2026 fixé à 48 060 €, le plafond varie ainsi d'un minimum garanti de 4 806 € (même sans bénéfice) à un maximum de 88 911 € pour les bénéfices les plus élevés.
Comment connaître ma tranche marginale d'imposition (TMI) ?
Divisez le revenu net imposable de votre foyer par son nombre de parts fiscales, puis situez le résultat dans le barème 2026 : 0 % jusqu'à 11 600 €, 11 % jusqu'à 29 579 €, 30 % jusqu'à 84 577 €, 41 % jusqu'à 181 917 €, et 45 % au-delà. La TMI est le taux qui s'applique à votre dernière tranche de revenu : c'est elle qui détermine l'économie d'impôt générée par un versement PER déductible.
Que se passe-t-il si je verse plus que mon plafond ?
La fraction du versement qui excède votre plafond de déduction n'ouvre droit à aucune économie d'impôt : le simulateur l'écrête automatiquement et vous le signale. Selon votre situation familiale, des marges complémentaires peuvent exister, notamment la mutualisation des plafonds entre conjoints d'un même foyer fiscal : un point à valider avec un conseiller avant tout versement important.
L'économie d'impôt du PER est-elle définitivement acquise ?
Non : le PER repose sur une fiscalité différée. Les versements déduits à l'entrée sont réintégrés au barème de l'impôt lors de la sortie en capital ou en rente. L'intérêt de l'opération repose sur le différentiel de taux : déduire à 41 % pendant la vie active puis restituer à 30 % (ou moins) à la retraite crée un gain net définitif, que l'on peut renforcer par une stratégie de sortie adaptée (décalage, fractionnement).
Le simulateur convient-il aux salariés ou aux dirigeants assimilés salariés ?
Oui : un sélecteur en haut du simulateur permet de basculer entre le statut de travailleur non salarié (BNC/BIC, article 154 bis du CGI) et celui de salarié ou dirigeant assimilé salarié. Ce second statut applique un plafond de 10 % des revenus professionnels de l'année (avec plancher et plafond calés sur le PASS), sans la majoration de 15 % réservée aux TNS, qui reste la formule la plus favorable du marché.
Pour aller plus loin sur la fiscalité au moment de la retraite, consultez notre guide consacré à l'optimisation de la sortie du PER : décalage temporel, fractionnement du capital et arbitrage entre capital et rente viagère.
Passez de l'incertitude à la clarté
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Jules GaravelliConseiller en Gestion de Patrimoine